公司要交的税分四类：跟收入走的、跟利润走的、跟工资走的、跟财产行为走的。老板不用会做账，但得知道哪笔钱触发哪个税、按什么基数算、哪些优惠能吃到。按五个常见税种讲，中间夹三组数字：增值税 13%、9%、6% 三档税率，企业所得税 25%，小型微利企业实际 5%。口径以现行规定和主管机关要求为准。


一、公司到底要交哪几种税

1. 增值税跟收入走。卖出货物、服务、不动产就产生，一般纳税人按销项减进项，小规模按销售额乘征收率。

2. 企业所得税跟利润走，一个年度算一次总账。

3. 个人所得税跟工资走。公司是扣缴义务人，工资、分红由公司代扣代缴。

4. 附加税费跟增值税走。城建税、教育费附加、地方教育附加按实缴的增值税和消费税计征，增值税为零它们也为零。

5. 印花税跟合同和账簿走。合同按金额计税，营业账簿按实收资本加资本公积的万分之二点五。

房产税、城镇土地使用税、车船税有房有地有车才涉及。小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户还能减半征收"六税两费"到 2027 年底，东莞按季申报的在增值税申报表里带出。


二、增值税怎么算，进项抵扣是不是一对一

1. 一般纳税人：应纳税额＝销项税额－进项税额。销项按销售额乘税率，进项是合规凭证上的税额。

2. 税率三档，2026 年没变。货物、加工修理修配、租赁动产 13%；交通运输、建筑、不动产 9%；其他服务和无形资产 6%；出口零税率。

3. 小规模：应纳税额＝销售额×征收率。征收率法定 3%，现行按 1% 执行到 2027 年底，销售和出租不动产、转让土地使用权除外；月销售额 10 万元以下、按季 30 万元以下免征，超过就全额计税。

4. 抵扣不是一对一。与生产经营有关、取得合规凭证的，运费、办公用品、水电、房租、固定资产都能抵；用于集体福利、个人消费、简易计税和免税项目的不能抵。

2026 年还有两个变化：5% 那档征收率取消，简易计税只剩 3%；一笔业务涉及两个以上税率的，按主要业务适用税率，不再看混合销售。


三、企业所得税和增值税差在哪

1. 基数不同。增值税看收入；企业所得税看利润，收入减成本费用还有余额才交。亏损年度不交所得税，增值税照缴。

2. 应纳税所得额不等于账面利润。会计利润要按税法调整：业务招待费按发生额 60% 扣除、不超销售收入 5‰；滞纳金、罚款、非公益性捐赠不得扣除。

3. 法定税率 25%。小型微利企业减按 25% 计入应纳税所得额、按 20% 征收，实际税负 5%。条件是非限制和禁止行业，应纳税所得额不超 300 万元、人数不超 300 人、资产总额不超 5000 万元，三项同时满足，执行到 2027 年底。

4. 亏损可结转。一般企业 5 年，高新技术企业和科技型中小企业 10 年。

按"335"记：300 万、300 人、5000 万，缺一条就没了，不少企业卡在资产总额上。季度终了 15 日内预缴，次年 5 月 31 日前汇算清缴。


四、个人所得税为什么是公司的事

1. 公司是扣缴义务人。工资、分红、临时人员劳务费由公司代扣。漏扣漏缴，补税的是员工，罚款和滞纳金找公司。

2. 工资薪金累计预扣预缴，基本减除费用每月 5000 元，再减三险一金和专项附加扣除。

3. 专项附加扣除七项：婴幼儿照护、子女教育每孩每月各 2000 元；继续教育学历 400 元、取证当年 3600 元；大病医疗自付超 1.5 万元部分限额 8 万元；房贷利息 1000 元、不超 240 个月；住房租金 1500、1100、800 元三档；赡养老人 3000 元，非独生子女分摊不超 1500 元。

4. 年度汇算次年 3 月 1 日至 6 月 30 日办，员工自己在个税 App 操作。

5. 老板容易踩的一条：股东从公司借款，年底既不归还又不用于生产经营，视同分红，按 20% 缴个税。


五、小规模还是一般纳税人怎么选

1. 一条硬线：连续 12 个月或四个季度累计销售额超过 500 万元，必须登记为一般纳税人。是滚动计算，不看自然年。超标后次月申报期内办登记，生效日是超标当期 1 日，登记后不能转回。

2. 没超 500 万元也能自己选，选之前算三笔：客户要不要专票、能拿多少进项、毛利多高。客户是大企业、要专票的，小规模开不出对应税率。

3. 咨询、设计、软件开发这类人工占大头的行业，做一般纳税人税负反而更高；贸易和制造进项多，能抵掉一大块。

4. 1% 征收率执行到 2027 年底，之后回到 3%，长期测算别只按 1% 算。


六、哪几组概念容易搞混

1. 收入、利润、应纳税所得额是三件事。收入是卖了多少，利润是扣完成本费用剩多少，应纳税所得额是按税法调整后算税的基数，和账面利润常对不上。

2. 免税、零申报、不用申报也是三件事。免税是符合条件不用交，申报表还要填免税栏次；零申报是无收入无应纳税额且按期申报；不申报是逾期，罚款 2000 元以下，情节严重 2000 元到 1 万元，另加日万分之五滞纳金。

3. 开票和确认收入不同步。发生应税交易先开票的，纳税义务在开票当天发生，客户没要票不等于不用交税。


问：公司有淡旺季，500 万元这条线是按自然年算吗？

答：不是，按连续 12 个月滚动合计。累计过了 500 万元，超标月份所属申报期就要办登记，生效日回到超标当期 1 日，中间有月份收入为零也不能清零。

问：公司买的车、租的办公室，进项到底能不能抵？

答：看用途不看名目。车登记在公司名下、用于生产经营，机动车销售统一发票可以抵；老板家用或接送员工的班车，属个人消费和集体福利，不能抵。办公室租金专票可以抵，兼用于免税或简易计税项目的要按比例转出。

问：账面有利润但钱都压在货款里，企业所得税非交不可吗？

答：非交不可。所得税看应纳税所得额，不看银行余额，应收账款和存货都算资产。缴款确有困难可申请延期，不超 3 个月，须在缴款期限前向税务机关提出。

问：员工工资都不到 5000 元，公司还要报个税吗？

答：要报，报的是零。全员全额扣缴申报是法定义务，发过工资就要申报，工资栏填实际数、税额栏填零。不报的后果是员工个税记录断档，影响买房落户用的收入证明。

问：东莞新办企业的首期申报是什么时候？

答：看税费种认定书写的是按月还是按季。按月申报次月 15 日前，按季申报季度终了后 15 日内，遇节假日顺延。企业所得税季度预缴同为季后 15 日内，汇算到次年 5 月 31 日。首期没收入也要零申报。


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把这几个税种理顺，日常判断就有依据：一笔业务先看触发哪个税，再看基数，再看有没有能用的优惠。增值税看收入、企业所得税看利润、个税看工资，三条线各走各的。发票、申报、优惠这三件事，公司能把握的是凭证齐不齐、期限守不守。2026 年《增值税法》施行后征收率和多税率业务的规则都变了，照老经验办事容易出错。


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