2026年小规模纳税人增值税起征点是多少？先说结论：按照现行有效政策，小规模纳税人月销售额10万元（含本数）以下，免征增值税，这项政策执行期限到2027年12月31日。很多老板把"起征点"和"免税额度"混为一谈，实际上两者不是一回事，下面把政策细节和申报要点一次说清。


从2023年1月1日开始，财政部、税务总局发布的两份公告把这项优惠安排得明明白白。《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）第一条写得清楚：自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。


《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）第一条将上述政策延续至2027年12月31日：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。所以2026年全年都适用。


税法上真正的"起征点"是针对自然人个人的，比如个人每次销售额300元至500元以下免税，这个标准由各省级税务局规定。而小规模纳税人月销售额10万元免税，本质上是国家给的阶段性优惠，叫"免税额度"更准确。但因为日常交流里大家习惯说"起征点"，税务机关在宣传时也常混用，所以你只需要记住：你的公司只要属于小规模纳税人，月销售额没超过10万元，这笔增值税就不用交。


申报和开票，这几个细节特别容易踩坑


第一，月销售额10万元免税的口径是"含税销售额"，也就是你实际收到的钱，不是扣掉税之后的不含税金额。比如你一个月开票收了10.1万元，那就超出了标准，得全额交税，一分钱优惠都享受不到。


第二，销售额包括开具增值税专用发票的金额。如果客户要求开专票，那么即使你当月总销售额没超10万元，这部分开专票的收入也不能免税。原因很简单，专票的受票方可以抵扣进项税，你的销项税如果免了，国家的抵扣链条就断了。


第三，小规模纳税人可以选择按月申报，也可以选择按季申报，但选定了在一个自然年度内不能变。季度申报的老板要注意，季度销售额不超过30万元同样免税，但按季申报时，只要季度总销售额超了30万，哪怕其中某个月只卖了2万元，也照样全额交税。销售额波动大的企业优先选按季申报，能更灵活地利用免税额度。


增值税免了，附加税也能跟着减


除了增值税本身的优惠，小规模纳税人还能叠加享受"六税两费"减半政策。《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业"六税两费"减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）写得明白：2022年1月1日至2024年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。


这项优惠后续已延续至2027年12月31日。说白了，增值税少交了，附加税也跟着减。但要注意，这项优惠需要在申报时主动勾选，很多企业因为不熟悉申报界面，白白错过了。


超过10万不是只交超出部分，但税负也没想象中大


小规模纳税人如果月销售额超过10万元，是不是全额交税？是的，超过标准就全额交，而不是只对超出部分交。比如你月销售额10.5万元，这10.5万元全部要按征收率交税。


不过2026年适用3%征收率的业务继续减按1%征收，依据是财政部 税务总局公告2023年第19号第一条。实际税负从3%降到1%，相当于打了个三折多。所以就算超了免税线，压力也没有想象中那么大。


免税不等于不申报


很多人忽视这个细节：哪怕你当月销售额只有5000元，也必须在申报期内如实填写申报表，系统会自动判断你是否符合免税条件，但绝不代表你可以跳过申报环节。逾期申报会产生罚款，还会影响纳税信用等级，到时候贷款、招投标都会受牵连。很多小老板觉得没收入就不报税，结果税务局系统里显示"未申报"，被列入风险纳税人，这个坑实在不值得踩。


自己申报容易漏，专业团队帮你把优惠一次拿全


以上说的这些政策，电子税务局都有清晰提示，但实际操作中，我们见过太多因为申报口径搞错、专票普票没分开、季度月度选择不当而多交税或少交税的企业。


我们在帮东莞小规模纳税人处理申报时，最常见的三类问题：一是当月收了10.1万元，以为只超了1000元就交1000元部分的税，结果要全额交；二是开了专票后不知道专票部分不能免税，申报时全部填到免税栏，系统比对异常；三是"六税两费"减半优惠忘了在申报界面勾选，白白多交了附加税。


如果你拿不准自己公司适用哪种申报方式，或者想测算一下今年到底能省多少税，可以先来跟我们聊聊。立华星财务在东莞处理过大量小规模纳税人的记账报税业务，把申报口径、专票普票分开填报、附加税优惠勾选一次性对齐，比事后补税或更正申报要划算得多。


本文依据截至2026年8月的现行有效政策撰写，具体执行口径以主管税务机关最新要求为准。