企业税务风险的主要方向
发表时间:2019-10-12 (52) (0)
  税务风险是企业经营中要重视的问题,许多人认为税务风险只是企业纳税行为的风险,但其实并不是,首先要先了解其主要的方向,企业纳税行为只是其中一个方向,在我看来,还有另一个方向,就是企业使用的税法是否正确,接下来具体讲解一下。

  

  一、企业税务风险的主要方向
  
  企业税务风险大致分为两个方向,第一个方向是企业纳税行为不符合税收法律的相关规定,例如税务申报不规范,少纳税或者未纳税,一旦被税务发现会面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险;另外一个方向是企业经营行为适用税法不准确,没有用足有关优惠政策,多缴纳了税款,承担了不必要税收负担。
  
  二、企业纳税行为不符合税收法律法规的例子
  
  1、在程序上的风险。如企业办理营业执照后要在规定时间内到税务机关办理税务事项,尽管企业已经五证合一了,但要求到税务机关实名认证,以及核定税种等事项。其次要按照要求的时间到税务机关对银行账户、会计制度进行备案;最后,还要求按照规定期限进行纳税申报。如果忽视这些情节,就有可能面临着被税务机关按照税收征管法处于行政处罚的风险。
  
  2、在经营过程中纳税方面的风险。如企业故意偷逃税款的风险,会计人员对政策理解错误导致计算税款错误的风险,错误使用税率的风险,不合规发票抵扣的风险,所得税方面不按照规定扣除的风险,未按照规定进行代扣代缴税款的风险,纳税义务发生时间弄错的风险,纳税地点弄错的风险等等。
  
  3、发票相关的风险。发票中最严重的风险是虚开发票,恶意抵扣进项税款的风险,这个方面税务机关利用大数据收集信息,进行严厉打击的力度较大,有可能为此招致牢狱之灾,可以参照近期因虚开发票被处罚的新闻。
  
  三、企业合理利用税收政策进行税务筹划的必要性
  
  根据企业的实际经营情况,以及结合企业未来的发展道路,综合合理利用税收优惠政策,以实现企业利润大化是企业实施税务筹划最为常见的方法。但是,由于税收优惠政策条款繁多,条件和要求都很高,同时企业的生产经营也受诸多客观条件的限制。因此,在以税收优惠政策进行税务筹划时,必须结合本企业的实际情况,分析筛选不同的优惠政策所能带来的预期效益,综合考虑税务筹划成本因素,才能取得预期的效果。
  
  接下来举两个例子:
  
  1、高新技术领域的企业如果符合一定的条件,就可以申请高新技术企业,一旦申请认定成功,即可享受相应的税收优惠政策,例如可以获得税收优惠税率的减免,一般可以减按10%的税率征收企业所得是,如果企业是属于国家重点扶持的高新技术,还可以减按15%的税率征收企业所得税。
  
  2、农副产品加工业和农业产业优惠政策:部分农副产品免征增值税。农产品、农具等适用13%增值税税率。收购农产品允许扣抵进项税额。免征蔬菜、部分鲜活肉蛋流通环节增值税。这些就是对于农夫产品的一些基本税收优惠政策,通过这些政策能够让大家节省大量的税收,降低税收支出,实现利益最大化。
  
  税收优惠政策不断更新出台,并且大部分政策有期限限制,因此企业需要长期观察国家税务政策的颁布和修改,避免错过有利的政策,并且要注意政策的结束时间,避免构成漏税行为。
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