小规模纳税人企业的税种和申报时间不同于一般纳税人，税率也有所区别，新注册的公司大部分是小规模纳税人企业，对于需要申报的基本税种了解不是很多，因此今天和大家详细介绍一下需要申报哪些税种，以及企业做账的具体流程。

　　

　　一、小规模纳税人企业需要缴纳的基本税种
　　
　　1、增值税。小规模纳税人税率为3%。
　　
　　2、城建税（增值税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。
　　
　　3、教育附加费（增值税+消费税）纳税额*3%。
　　
　　4、地方教育费附加（增值税+消费税）纳税额*1%。
　　
　　5、个人所得税。
　　
　　6、印花税（金额*税率）、
　　
　　6、企业所得税（利润总额*5%）。
　　
　　7、基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。
　　
　　二、小规模纳税人企业做账流程
　　
　　小规模企业做账应按照如下流程来进行：
　　
　　第一，收集做账单据，整理记账凭证。在小规模企业的日常经营管理过程中，一般会有一些经济业务上的往来或者经营成本支出。这时候，企业财务人员就要注意对这些单据进行收集并妥善保管。这是因为，做账不是凭空做的，都需要以一定的单据作为凭证。通常情况下，这些单据包括费用报销单、发票、银行回单等。随后，财务人员需要对该类单据进行整理，并根据具体编写规范编制记账凭证，并对记账凭证进行分类，如将收入凭证放在一起，将费用支出放在一起。
　　
　　第二，根据具体会计凭证进行做账。一般而言，小规模企业的账务处理相对于中型企业账务处理而言，要简单得多。
　　
　　小规模企业做账涉及的事项较少，其销售收入只涉及到3个科目，分别为：借记银行存款或现金(也称应收账款)，贷记主营业务收入，应交税金--应交增值税。而且，小规模企业发生的费用支出也相对简单。一般只包含借记：销售费用、管理费用(如果是生产企业，还会涉及到制造费用);贷记：现金或银行存款。
　　
　　在小规模企业发生进销存的时候，也需要进行入账。如购入：借记库存商品，贷记现金或银行存款(或应付账款)。库存：即用月初+本月购入-本月销售，得到最终仓库存储的数量和金额。当然，小规模纳税人在月末的时候，也需要进行折旧和工资的计提，并进行结转成本。折旧计提：借方记三大费用(销售费用、管理费用或制造费用);贷记：累计折旧。工资的计提：借方记三大费用(销售费用、管理费用或制造费用)。贷记：应付员工薪酬。在进行结转成本时，借方记：主营业务成本。贷方记：库存商品。以上为小规模企业做账的常规方法。
　　
　　三、小规模纳税人企业申报时间
　　
　　在第一点涉及到的税种之中，个人所得税和印花税是按月申报的，其余税种通常是按季度申报。一般情况下是在每月的15号前进行申报，包括15号，如果15号那天恰好碰上了周末或者假期，则往后顺延休假的天数。